榆林地税：实施风险管理推行人性化执法

“税收征管改革与地方税收发展”

榆林地税：实施风险管理推行人性化执法

　　今年以来，榆林地税系统积极推进纳税评估工作，通过实施以风险管理为导向的征管改革，按照纳税人的税法遵从度实施风险管理，将纳税人划分为高、中、低等风险等级，通过风险排序，对不同风险等级的纳税人采取不同的应对策略，取得了显著成效。

　　建立评估模型风险特征库

　　为了适应征管改革，市地税局建立新的征管模式，通过撤并机构、调整职能，采取“腾笼换鸟”等方式，优化税源管理机构，组建了全新的风险管理机构，在税源管理的过程中突出了税源风险管理的主导地位，实现对征管机构的科学设置。同时，将有限的征管人力资源优先用于管理风险程度较高的纳税人和最能产生税收效益的区域，做到了人尽其才、岗责分明，实现资源配置更优。记者在神木县地税局采访时了解到，该局从分管领导到评估骨干，全部为本科以上干部，80%为专业税务院校毕业，集中了注册税务师、注册会计师等高端人才，纳税评估成为了强化征管的“拳头”。

　　据市地税局总经济师高世祥介绍，全市地税突出风险管理基本导向，建立了我市独有的评估模型风险特征库，全市共设置纳税评估(科)所17个，配备纳税评估岗人员261人，配备数据管理岗31人、风险管理岗31人，评估岗人员占一线人员447人的58.4%，确立了房地产业、建筑业、煤化工、煤炭采掘等11个行业的纳税评估模型和预警指标。今年前10个月，累计评估税款3.5亿元，风险管理体系基本形成。

　　从“传统检查”到“风险管理”

     记者了解到，当纳税人出现政策性理解偏差漏报税款，税务机关是立即立案检查并处以0.5至5倍的罚款，还要责成纳税人自纠，加收万分之五的滞纳金，对数额较大的立即移交稽查机构。现在通过风险管理系统，就能通过纳税评估的“柔性执法”，促进纳税人的税法遵从，不仅使企业认识到自己的问题，主动自查，补缴了漏缴的企业所得税和税收滞纳金，也使企业对税法有了更深层次的理解。

　　市地税根据纳税人的申报情况，通过全省的风险管理系统进行高、中、低的风险排序，分别向纳税服务、风险评估、税务稽查推送风险。纳税服务以短信、电话等方式提醒告知纳税人，督促纳税人及时化解纳税风险，纠正违法行为;风险评估采取约谈、实地核查等方式使纳税人明白自己申报事项存在的问题，主动进行税款的补缴;对存在主观偷、逃税，以及不接受风险评估处理的纳税人，则采取税务稽查，以刚性的税收执法震慑偷逃税行为。从而实现征、管、评、查相互分离，相互制约，同时也减少了纳税人非主观故意造成的税收违法行为，持续有效提高纳税人的纳税遵从度。

　　风险管理促进税企和谐

　　“我们企业自身要求规范管理，每年都要花钱请税务师事务所进行财税辅导，而地税局来企业纳税评估，是给我们企业进行免费的专业涉税业务‘体检’，这种做法很受欢迎。”这是某公司财务负责人在接受纳税评估之后发出的感叹。

　　税收风险评估人员及时给出整改建议，使企业及时整改并补缴费款，避免了被立案检查而受处罚，同时规范了公司财务管理，促进了税企和谐。

　　实施风险管理，运用现代数据分析手段，通过数据分析可以从各方海量信息中分析筛选，查找纳税风险疑点，及时发现征管漏洞，提升税源监控的针对性、风险评估的准确性和税务稽查的有效性，提高了征管质效。对税务机关而言，数据分析代替了人工经验管理，管理成本降低。对纳税人而言，风险评估是企业正常申报和稽查介入之间的有效缓冲，其目的是通过评估一两户重点纳税企业规范一个行业的税收征管，并减轻企业不必要的行政处罚，避免直接的“刚性执法”给纳税人造成更大的影响和损失，降低纳税人的纳税成本，促进纳税遵从的进一步提高，这样的结果充分实现了征纳双方的共赢。